|
Сроки уплаты
|
Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты)
|
Особенности представления (уплаты)
|
|
На дату возникновения налоговых обязательств (представления отчетности)
|
|
Представление и уплата
|
НДСИнформационное сообщение отчетного периода по НДС.Представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их государственной регистрации, – для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и организаций, вновь созданных, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 НК)Информационное сообщение об избрании для филиала юридического лица РБ отчетного периода по НДС:не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе*Форма установлена в приложении 39-2 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2)
|
Об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по НДС.Представляется по форме в ИМНС по месту постановки на учет юридическими лицами РБ, избравшими отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшими филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК).Филиалы юрлица РБ, исполняющие налоговые обязательства этого юрлица, применяют тот же отчетный период по НДС, что и юрлицо РБ (п. 5 ст. 127 НК)
|
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:
- культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;
- аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.
Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2
|
Представляется и уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2)
|
|
Ежедневно, уплата
|
Оффшорный сборУплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК):
- до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь (далее – Нацбанк), от суммы перечисляемых денежных средств нерезидентам Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорных зонах, или иным лицам по обязательствам перед этими нерезидентами или на открытые в этих зонах счета – на дату их перечисления;
- не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор;
- если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства;
- не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика
|
Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и ИП
|
|
Ежедневно, предоставление и уплата
|
Утилизационный сбор уплачивается:однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК).Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается:
- при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства;
- в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ
- часть I декларации представляется не позднее двух рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора, в части расчета суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате в бюджет (гл. 28 НК)
Формаустановлена в приложении 14 к постановлению № 2
|
Предоставляется и уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства:
- произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд;
- достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)
|
|
Представление и уплата
|
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лицПредоставляется налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период и уплачивается (п. 26 ст. 342 НК):за II квартал 2025 г. – не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в июне 2025 г.Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2.Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 ст. 343 НК) уплачивается за июнь 2025 г. – не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности – для начавших осуществление деятельности в июне 2025 г.
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет ИП (ст. 334, п. 26 ст. 342 НК), впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога.При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце исчисляется с применением коэффициента 0,5.ИП имеют право представлять налоговую декларацию в налоговые органы независимо от места постановки на учет.Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)
|
|
Предоставление
|
Уведомление о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции – в течение 20 рабочих дней с даты государственной регистрацииФорма установлена в приложении 38 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 ст. 348 НК) организациями, прошедшими государственную регистрацию и претендующими на применение единого налога
|
|
9 июня (понедельник), представление
|
Отчетность по производству и импорту алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачного сырья и табачных изделийПриложение 12 к постановлению МНС от 30.08.2010 № 70 "О декларировании алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий, установлении форм нарядов" (далее – постановление № 70)Приложение 13 к постановлению № 70Приложение 14 к постановлению № 70Юрлица, осуществляющие производство, импорт непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску по установленным форматам в виде электронного документа
|
Балансы представляются в инспекции МНС Беларусь по областям и г. Минску
- баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за май 2025 г.;
- баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за май 2025 г.;
- баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за май 2025 г.
|
|
20 июня (пятница)предоставление и уплата
|
НДС
- часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» декларация при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза за май 2025 г.;
- уплата в случае принятия на учет в мае 2025 г. товаров, ввезенных из государств - членов Евразийского экономического союза;
- часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» декларация за май 2025 г. - для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц
Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 2
|
Представляется и уплачивается (ст. 112 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:
- организациями;
- ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;
|
АкцизыНалоговая декларация (расчет) по акцизам за истекший налоговый период (п. 1 ст.163 НК):
- часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за май 2025 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств – членов ЕАЭС в мае 2025 г.;
- часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» – за май 2025 г.
- часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» – за май 2025 г.
Форма установлена в приложении 3 к постановлению №2
|
Представляется и уплачиваются организациями, ИП в ИМНС по месту постановки на учет.
|
|
Представление
|
Налог на прибыльНалоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль(п. 6 ст. 186 НК):
- часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» – за май 2025 г. – для плательщиков, начислившим дивиденды в мае 2025 г.
Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2
|
Представляется организациями (ст. 166 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.
- с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, – календарный месяц.
|
|
Налог на недвижимостьНалоговая декларация (расчета) по налогу на недвижимость за 2025 год.Форма установлена в приложении 7 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями (п. 2 ст. 233 НК) в случае:
- возникновения либо утраты в I квартале 2025 г. оснований для исчисления налога на недвижимость;
- перехода во II квартале 2025 г. с особого режима налогообложения, не предусматривающего исчисление и уплату налога на недвижимость, на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость
|
Расчет суммы арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за текущий календарный год:
- часть II «Расчет суммы арендной платы за земельные участки» налоговой декларации (расчета) по земельному налогу – за 2025 год.
Форма установлена в приложении 8 к постановлению №2
|
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п. 1 и подп. 3.2 п. 3 ст. 260 НК):
- часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» – за май 2025 г.;
- часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» – за май 2025 г.
Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет организациями (п. 1 ст. 254 НК) и ИП (п. 1 ст. 254 НК) в случае исчисления налога (за исключением налога в отношении нефти и калийных солей) на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (подп. 3.2 п.3 ст. 260 НК).
|
|
Предоставление
|
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) – май 2025 г.Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет белорусскими организациями и ИП (ст. 262 НК).
|
|
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период (п. 1 ст. 353 НК) – май 2025 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно.Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2
|
Представляется в ИМНС по месту постановки на учет перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):
- организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна;
- организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна.
|
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) – май 2025 г.Форма установлена в приложении 20 к постановлению № 2
|
Представляется организациями (ст. 354 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.
|
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – май 2025 г.Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2
|
Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.
|
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – май 2025 г.Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2
|
Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.
|
|
23 июня (понедельник)уплата
|
НДС (п. 2 ст. 136 НК)
|
за май 2025 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц
|
|
Акцизы (п. 2 ст. 163 НК)
|
за май 2025 г.
|
|
Налог на прибыль (подп. 9.1 и 9.2 п. 9 ст. 186 НК)
|
за май 2025 г. – для организаций, начисливших дивиденды в мае 2025 г.
|
|
Налог на недвижимость за 2025 год
|
Уплачивается (п. 3 ст. 233 НК) организациями в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога – в случае выбора уплаты ежеквартально
|
|
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п.п. 2, 3 ст. 260 НК)
|
Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК)
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти за май 2025 г.;
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной за май 2025 г.
|
|
Оффшорный сбор за май 2025 г.
|
за май 2025 г. – для организаций, осуществивших в мае 2025 г. подтверждаемое выпиской банка перечисление денежных средств с использованием официального курса, установленного Нацбанком на дату их перечисления; удержание (вычет) денежных средств из дохода плательщика (в случаях, указанных в ч. 2 п. 6 ст. 267 НК) (ч. 2 п. 4 ст. 267 НК)
|
|
Транспортный налог за истекший налоговый период (п. 4 ст. 307-8 НК) – авансовый платеж за II квартал 2025 г.
|
Уплачивается организациями (п. 4 ст. 307-8 НК) в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств на 1 апреля 2025 г.
|
|
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК) за май 2025 г. –
|
Уплачивается для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно
|
|
Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за май 2025 г.
|
Уплачивается организациями (ст. 354 НК)
|
|
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК) за май 2025 г.
|
Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК)
|
|
Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за май 2025 г.
|
Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК)
|
